（原標題： 財務憑證填制的標準）

財務的記賬過程，就是一個對單據(jù)進行整理、歸納、分類、定性的過程。每一筆經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生，在財務上反映為單據(jù)的書面記載。廣州記賬報稅公司了解到，單據(jù)的填寫和單位的各個部門有關(guān)，財務部門需要根據(jù)單位制定的財務制度，對單據(jù)的使用、填開等做出詳盡的要求。而對單據(jù)的整理等工作，則是財務人員必須諳熟的基本功之一。

1、摘要根據(jù)實際情況該詳細的詳細，該模糊的模糊的。

2、某些憑證應從中間科目過賬，以便查賬、統(tǒng)計。如現(xiàn)款銷售，也從"應收賬款"過一下;發(fā)放工資或福利，通過"應付職工薪酬"過一下。

3、錯誤憑證調(diào)整或沖銷應在原始憑證備注說明。

4、替票問題的處理。

5、憑證附件的張數(shù)如何計算

記賬憑證附件張數(shù)計算的原則是：沒有經(jīng)過匯總的原始憑證，按自然張數(shù)計算;經(jīng)過匯總的原始憑證，每一張匯總單或匯總表算一張，因為原始憑證張數(shù)已在匯總單的"所附原始憑證張數(shù)"欄內(nèi)已作了登記。

6、原始憑證丟失的處理方法

從外單位取得的原始憑證如有遺失，應當取得原開具單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負責人、會計主管人員和單位領導人批準后，才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負責人、會計主管人員和單位領導人批準后，代作原始憑證。

7、票據(jù)審核后的處理

視情況而定，有退回、報銷、作廢三種情況。

①退回：單據(jù)不齊(應附而未付)、簽字不全，退回報銷人補充完善。

②報銷：完全符合要求則直接報銷;如果單據(jù)齊全，簽字齊備，只是個別票據(jù)不能報銷，則不能直接涂改報銷金額，也不應退回報銷人重新填報、重新走簽字流程，而應在報銷單上寫"核報金額XX元"后報銷。

③作廢：如果報銷人弄虛作假，經(jīng)核實后，則直接作廢，不予報銷。

8、幾個單位共擔電費和物業(yè)代收電費的處理

公司與其他企業(yè)、個人共用水電的，可憑租賃合同、共用水電各方蓋章(或簽字)確認的水電分割單、水電部門開具的水電發(fā)票的復印件、付款單據(jù)等入賬。

水電費由物業(yè)公司代收且無法單獨取得發(fā)票的，憑物業(yè)公司出具的水電費使用記錄證明、水電部門開具的水電發(fā)票的復印件、付款單據(jù)等入賬。

否則，在所得稅匯算清繳時，稅務不會允許稅前扣除。

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