（原標(biāo)題： 稅務(wù)代理：個人稅收遞延型養(yǎng)老保險有何優(yōu)勢）

　　所謂個人稅收遞延型養(yǎng)老保險，即指投保人在稅前列支保費，在領(lǐng)取保險金時再繳納稅款。

　　在公司注冊之后的稅務(wù)當(dāng)中，個人稅收遞延型養(yǎng)老保險，實質(zhì)上是國家在政策上給予購買養(yǎng)老保險產(chǎn)品個人的稅收優(yōu)惠。考慮到這期間物價上漲因素，這一產(chǎn)品實際能起到個稅“減負(fù)”作用。即使不考慮這期間物價上漲的因素，這一產(chǎn)品所起到的個稅“減負(fù)”作用，還意味著遲緩繳稅等好處。廣州代理記賬小編了解到，在國外，這種產(chǎn)品非常通行，可通過降低個人的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，鼓勵居民購買養(yǎng)老保險。

　　所謂個人稅收遞延型養(yǎng)老保險，即指投保人在稅前列支保費，在領(lǐng)取保險金時再繳納稅款。由于在購買保險和領(lǐng)取保險金時，投保人處于不同的生命階段，其邊際稅率有非常大的區(qū)別，對于投保人有一定的稅收優(yōu)惠。從而能拉動個人購買養(yǎng)老險的需求，也是拉動內(nèi)需的一個催化劑。

　　近年來國家通過頒布一系列政策法規(guī)，鼓勵有條件的企業(yè)建立商業(yè)性的補充養(yǎng)老保險和職工個人儲蓄性養(yǎng)老保險。那么，稅收遞延型養(yǎng)老保險有哪些優(yōu)勢?而且，這一即將實施的重大舉措對政府、保險公司和普通個人又有著什么樣的影響呢?

　　廣州代理記賬小編認(rèn)為，首先，對個人來說其優(yōu)惠是顯而易見的。由于在購買保險和領(lǐng)取保險金的時候，投保人處于不同的生命階段，其邊際稅率有非常大的區(qū)別，養(yǎng)老保險稅收遞延對于投保人有非常大的稅收優(yōu)惠。也有一種觀點認(rèn)為，所得稅的起征點不斷提高，能夠使遞延繳納的稅款在未來獲得減免。

　　假設(shè)一名30歲的普通工薪階層，其工資計稅金額(扣除三險一金等稅前列支項目后)為1萬元，如其每月購買700元稅延型商業(yè)養(yǎng)老保險，根據(jù)其收入所對應(yīng)的20%最高稅率來計算，稅延政策使他延后繳納的個人所得稅為每月140元，一年即為1680元。30年后該名員工達到退休年齡，從個人賬戶支取商業(yè)養(yǎng)老金，根據(jù)30年后起征點及稅率進行繳稅，由于退休后的收入通常不會高于工作時收入，因此退休后繳納的個人所得稅通常較低，再扣除通脹因素，稅收負(fù)擔(dān)就更輕松了。

　　其次，政府出于什么考慮準(zhǔn)備“放行”這一險種呢?從短期來看，由于個人所得稅的一部分延交，將會減少國家短期稅收。但需注意的是，由于這一舉措的巨大吸引力，保險公司的業(yè)務(wù)量必定增加，從而使保險公司繳納的營業(yè)稅與所得稅也會上升，由于保險公司的營業(yè)稅與所得稅并沒有優(yōu)惠，因而國家的財政收入不會出現(xiàn)明顯減少。另一方面，個人購買稅收遞延型養(yǎng)老保險后，對未來的保障壓力減小，可以刺激消費需求。通過帶動消費，增加消費領(lǐng)域的稅收。

　　最后，對于起到核心作用的保險公司又會受到怎樣影響呢?大多數(shù)分析人士認(rèn)為，在個人稅收遞延型養(yǎng)老保險試點中，保險公司將是最大受惠者。根據(jù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計顯示，盡管各國壽險公司在養(yǎng)老金市場上的市場份額不盡相同，但總體來說保險公司都占據(jù)相當(dāng)重要的作用，并且在保險公司的資產(chǎn)中個人年金也占有相當(dāng)大的比重。因此，毫無疑問的是，一旦試點成行，對保險公司尤其是對已經(jīng)有養(yǎng)老金公司的保險公司來說將是重大利好。

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