（原標(biāo)題： 資深會(huì)計(jì)為公司做會(huì)計(jì)分錄最詳細(xì)解答）

 資深會(huì)計(jì)為公司做會(huì)計(jì)分錄肯定有她們的督導(dǎo)見解，以及實(shí)際記賬經(jīng)驗(yàn)！

下面廣州財(cái)稅公司、記賬報(bào)稅公司資深會(huì)計(jì)給給為財(cái)務(wù)人員說說做會(huì)計(jì)分錄的要點(diǎn)！

　　1、做日常費(fèi)用類分錄：

　　借：企業(yè)管理費(fèi)

　　貸：現(xiàn)金(發(fā)票上寫明現(xiàn)金付訖的)

　　借：企業(yè)管理費(fèi)

　　貸：銀行存款 (發(fā)票有跟銀行匯款單的)

　　借：企業(yè)管理費(fèi)

　　貸：其他應(yīng)付款 (發(fā)票上寫未付款的)

　　2、做工資單類：一般是付現(xiàn)金，

　　借：企業(yè)管理費(fèi)

　　貸：現(xiàn)金

　　借：企業(yè)管理費(fèi)

　　貸：銀行存款

　　3、做無發(fā)票銀行轉(zhuǎn)帳匯入單：

　　這些一般是單獨(dú)的一張銀行匯入轉(zhuǎn)賬單，可根據(jù)上面寫明的性質(zhì)分三類。

　　(1)已銷售的(已開出發(fā)票并做了賬的)，做分錄：

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)收貨款---某單位

　　(2)屬末開發(fā)票的未銷售的，做分錄：

　　借：銀行存款

　　貸：預(yù)收貨款---某單位

　　(3)屬于其他事項(xiàng)匯入的轉(zhuǎn)帳單的，做分錄：

　　借：銀行存款

　　貸：其他應(yīng)付款—某單位

　　(備注：在會(huì)計(jì)中，一般是與主要業(yè)務(wù)往來的用的是“應(yīng)收賬款”和“應(yīng)付賬款”，與其他單位不是主要業(yè)務(wù)往來的都用“其他應(yīng)收款”和“其他應(yīng)付款”以此區(qū)別主營(yíng)業(yè)務(wù)往來賬便于報(bào)表分析。

　　4、做無發(fā)票銀行轉(zhuǎn)帳匯出單：這些一般是單獨(dú)的一張銀行匯出轉(zhuǎn)賬單，可根據(jù)上面寫明的性質(zhì)分三類。

　　1)已購入的(以前已收到發(fā)票的并做了帳的)，做分錄：

　　借：應(yīng)付貨款---某單位

　　貸：銀行存款

　　2)屬末收到發(fā)票的購貨款，做分錄：

　　借：預(yù)付賬款(要事先在賬簿上查明該單位是否以前在帳上已設(shè)有往來賬，如有就用這個(gè)相應(yīng)的科目。)

　　貸：銀行存款

　　3)屬于其他事項(xiàng)匯出的轉(zhuǎn)帳單的，做分錄：

　　借：其他應(yīng)收款—某單位(同樣要事先在賬簿上查明該單位是否以前在帳上已設(shè)有往來賬，如有就用這個(gè)相應(yīng)的科目。)

　　貸：銀行存款

　　5、做稅單類：稅單類，要看稅單上交的是什么稅種：一般分四種稅，一種是直接計(jì)入費(fèi)用的稅，如：印花稅，城建稅、教育附加費(fèi)等。一種是直接計(jì)入商品或服務(wù)成本的稅，如：營(yíng)業(yè)稅、一種是發(fā)票額計(jì)征的稅如：增值稅，一種是不計(jì)入經(jīng)營(yíng)成本的稅：所得稅。

　　1)交印花稅：

　　借：企業(yè)管理費(fèi)

　　貸：現(xiàn)金(或銀行存款)

　　2)交城建稅及教育附加：

　　借：企業(yè)管理費(fèi)---城建稅 (多欄)

　　貸：銀行存款

　　3)交增值稅：

　　借：應(yīng)交稅金----增值稅

　　貸：銀行存款

　　4)交所得稅：

　　借：應(yīng)付利潤(rùn)----所得稅

　　貸：銀行存款

　　6、做現(xiàn)金與銀行存款的提存：

　　1)從銀行提現(xiàn)金的做：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　貸：銀行存款，摘要：提取現(xiàn)金

　　2)現(xiàn)金存入銀行戶頭的：

　　借：銀行存款

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　7、做采購時(shí)的發(fā)票:

　　1)款已付：后有跟相對(duì)應(yīng)銀行付款單或發(fā)票背面寫現(xiàn)金付訖的,做:

　　借: 庫存商品

　　借: 應(yīng)交稅金---增值稅

　　貸: 銀行存款 (現(xiàn)金)

　　2)款未匯: 只有一張發(fā)票和入庫單.

　　借: 庫存商品

　　借: 應(yīng)交稅金---增值稅

　　貸: 應(yīng)付賬款 ----甲單位

　　8、做銷售時(shí)的發(fā)票：

　　1)款已收，后跟相對(duì)應(yīng)的銀行入款單,或背面寫現(xiàn)金付訖

　　借：銀行存款

　　貸：銷售收入

　　貸：應(yīng)交稅金

　　如筆數(shù)不多的話,可隨著出庫單做結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄：

　　借：銷售成本

　　貸：庫存商品

　　2)款未收的,只有一張發(fā)票生出庫單的做分錄:

　　借：應(yīng)收賬款

　　貸：銷售收入

　　貸：應(yīng)交稅金

　　借：銷售成本

　　貸：庫存商品

　　9、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：如果銷售很多，可以把所有的本月銷售出庫的出庫單合在一起一次做銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)做分錄：

　　借：銷售成本

　　貸： 庫存商品

　　10、建立丁字形帳戶

　　11、做每月的稅務(wù)申報(bào)表：在未做成本結(jié)轉(zhuǎn)工作之前，因?yàn)樵谝炎龅亩∽中螏ぶ械谋驹落N售收入合計(jì)數(shù)確定了。可以以此做稅務(wù)申報(bào)表，但季末要做的所得稅申報(bào)表要等應(yīng)交利潤(rùn)核定完后，根據(jù)累計(jì)的本年利潤(rùn)，才能確定應(yīng)交所得稅額。

　　12、 結(jié)轉(zhuǎn)成本會(huì)計(jì)分錄：當(dāng)所有原始憑證都已做了會(huì)計(jì)分錄，并都過渡到丁字形帳戶并做了借貸方合計(jì)后，現(xiàn)在開始做的是成本結(jié)轉(zhuǎn)及轉(zhuǎn)帳的會(huì)計(jì)分錄。先根據(jù)有關(guān)規(guī)定提足本月有關(guān)稅費(fèi)，再把所有過渡性的“資產(chǎn)”如“企業(yè)管理費(fèi)”“財(cái)務(wù)費(fèi)用”“銷售成本”和過渡性的“負(fù)債”如：銷售收入等余額結(jié)為零。

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