（原標(biāo)題： 公司納稅的記賬報(bào)稅所需流程、額度與需要注意的問題）

公司納稅的記賬報(bào)稅所需流程、額度與需要注意的問題-廣州正穗整理！

如何區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人?

　　銷售額(不含稅)超過如下標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，將被強(qiáng)制認(rèn)定為一般納稅人。

　　1. 生產(chǎn)型企業(yè)：連續(xù)12個(gè)月銷售額(不含稅)超過50萬;

　　2. 貿(mào)易型企業(yè)：連續(xù)12個(gè)月銷售額(不含稅)超過80萬;

　　3. 服務(wù)型企業(yè)：連續(xù)12個(gè)月銷售額(不含稅)超過500萬;

　　為達(dá)到上述標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，滿足如下兩個(gè)條件，也可申請成為一般納稅人，

　　1. 會計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的;

　　2. 有實(shí)際經(jīng)營地址。

　　法規(guī)依據(jù)：根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第三條的規(guī)定，納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅銷售額(以下稱應(yīng)稅銷售額)超過財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人。其中：年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)為500萬元(含本數(shù))。 根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第四條的規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。會計(jì)核算健全，是指能夠按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算。
 

　　小規(guī)模納稅人增值稅征收率是多少?

　　小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。

基本戶和納稅戶是不是同一個(gè)賬戶?

　　"可以是一個(gè)賬戶，也可以不是一個(gè)賬戶; 納稅賬戶是稅務(wù)局指定的專為企業(yè)扣款的銀行賬戶，企業(yè)也可以將基本賬戶設(shè)置成為納稅扣款戶。"

　　納稅人的哪些進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣?

　　一、購進(jìn)貨物支付的增值稅

　　二、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)支付的增值稅

　　三、購買無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅

　　企業(yè)所得稅什么時(shí)候交?

　　《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：企業(yè)所得稅分月或分季度預(yù)繳，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款;企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

　　公司是小規(guī)模納稅人，應(yīng)交增值稅是怎么計(jì)算的?

　　小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。 應(yīng)納稅額=(不含稅)銷售額×征收率 公式中的銷售額應(yīng)為不含增值稅額、含價(jià)外費(fèi)用的銷售額。 (不含稅)銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)。

　　小規(guī)模納稅人，享受月度3萬以內(nèi)的增值稅減免部分計(jì)入營業(yè)外收入，要并入利潤交企業(yè)所得稅嗎?

　　企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件時(shí)，按實(shí)際減免的稅款，這部分補(bǔ)貼收入計(jì)入營業(yè)外收入—補(bǔ)貼收入 。

什么是納稅申報(bào)期限?

　　納稅申報(bào)期限是指稅收法律、法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定確定的納稅人、扣繳義務(wù)人向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報(bào)和納稅的最后期限。

什么叫納稅人管理碼，如何查詢企業(yè)的納稅人管理碼?

　　納稅人管理碼，又常被稱為納稅人代碼、電腦編碼等，納稅人管理碼屬于稅務(wù)局內(nèi)部管理代碼，是他們稅務(wù)系統(tǒng)的一個(gè)編號。

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